窮人少繳稅為何反受損
發(fā)布時(shí)間:2017/06/23
據(jù)北京晨報(bào)報(bào)道,6月17日,財(cái)政部發(fā)布《中國個(gè)人所得稅基本情況》報(bào)告,首度正面回應(yīng)“個(gè)稅起征點(diǎn)是否應(yīng)該上調(diào)”爭議:大幅提高起征點(diǎn)后,高收入群體受惠多,低收入群體的利益反而會(huì)受損。
“這是一個(gè)讓人匪夷所思的解釋。以普通人的智商,怎么也想不明白:為什么起征點(diǎn)提高了,交稅少了,窮人反而受損?”一位網(wǎng)友在看到這一結(jié)果之后,立刻發(fā)出了上述感嘆。
財(cái)政部算法引發(fā)熱議,被指計(jì)算方法僵化
在這篇報(bào)告中,財(cái)政部如此計(jì)算:如果起征點(diǎn)由目前的2000元/月提高至3000元/月,月薪為5000元的納稅人每月可減輕100元稅負(fù),而月薪為10萬元的納稅人能減少350元稅負(fù);如果起征點(diǎn)提高至5000元/月,則月薪5000元的納稅人每月減少175元稅負(fù),而月薪為10萬元的納稅人每月減少1050元稅負(fù)。
財(cái)政部由此得出結(jié)論,“如果大幅提高個(gè)稅起征點(diǎn),受惠多的也是高收入者,中等收入者受惠較少。”言下之意,提高起征點(diǎn)容易造成“劫貧濟(jì)富”,所以不應(yīng)該提高個(gè)稅起征點(diǎn)。
報(bào)告公布后立刻引發(fā)輿論熱議,各大媒體、網(wǎng)站均連篇給予討論,無一例外指責(zé):財(cái)政部僵化的算法存在誤導(dǎo)。一些網(wǎng)友給出了另一種算法,“個(gè)稅起征點(diǎn)提高到每月3000元,月收入5萬的高收入者平均稅收減少2.76%,對高收入者不算什么,但是對月收入5000元的低收入者平均稅收減少50%,影響顯然更明顯。”
而一些人更是強(qiáng)調(diào),對于月薪3000元的人來說,每月受惠200元可能是他一個(gè)月的飯錢,怎么能因?yàn)檫@個(gè)錢少于10萬元的350元而寧愿把飯錢交出去,“那不是典型的損人不利己嗎?”
工薪階層交稅最多,成為“讓窮人多繳稅的畸形結(jié)構(gòu)”
“個(gè)稅起征點(diǎn)”的話題每年都會(huì)受到熱炒,相應(yīng)的調(diào)整也陸續(xù)出現(xiàn),自2005年年底從800元提到1600元,2008年元旦開始又提升至2000元。可是為何仍有頗多非議?
“財(cái)政部強(qiáng)調(diào)個(gè)稅征收是始終貫徹‘高收入者多繳稅,低收入者少繳稅或不繳稅’的立法精神的,但實(shí)際操作中顯然不是這么回事。”一位分析人士強(qiáng)調(diào),根源還是在于目前征收的方式和起征點(diǎn)都不符合大家的預(yù)期,工薪階層承擔(dān)的任務(wù)過于沉重。
實(shí)際上,財(cái)政部的這份報(bào)告中也證實(shí)了這一點(diǎn),“從分項(xiàng)目收入看,近年來工薪所得項(xiàng)目個(gè)人所得稅收入占個(gè)人所得稅總收入的比重約為50%左右。”
“工薪階層作為社會(huì)的主要群體,構(gòu)成了個(gè)人所得稅的最大稅源。”財(cái)政部的報(bào)告中如此寫道,“近年來職工工資收入增長較快,納稅人數(shù)不斷增加,個(gè)人所得稅收入水漲船高。據(jù)統(tǒng)計(jì),1998年,我國城鎮(zhèn)職工年平均工資為7479元,2007年為24932元。1998年工薪所得納稅人次為1.09億人次,2007年上升為8.5億人次。”
而在這里面,“工薪收入者中的高收入者對稅收貢獻(xiàn)大。”據(jù)國家稅務(wù)總局的統(tǒng)計(jì),2005年,全國年工資收入25萬元以上的納稅人占工薪收入納稅人數(shù)的比例接近5%。,繳納的稅款占工薪所得項(xiàng)目總稅額的約15%。而2007年對工薪所得征收的個(gè)稅收入中,適用20%(含)以上稅率(即月工薪應(yīng)納稅所得額在5000元以上)的納稅人次占工薪所得總納稅人次的4.43%,但繳納稅額卻占工薪所得總稅額的44.44%。經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬光遠(yuǎn)在自己的博文中表示:“個(gè)稅政策的核心問題是誰真正承擔(dān)了最重的稅收負(fù)擔(dān),也就是說,哪個(gè)階層繳納了最大比例的稅收,而我國的稅制,很顯然是一個(gè)讓窮人多交稅的畸形結(jié)構(gòu)。”
個(gè)人平均消費(fèi)支出遠(yuǎn)超2000元,個(gè)稅起征點(diǎn)明顯過低
分析人士指出,目前個(gè)稅起征點(diǎn)設(shè)置的主要依據(jù)是城鎮(zhèn)就業(yè)者人均負(fù)擔(dān)的消費(fèi)支出。目前的起征點(diǎn)2000元這個(gè)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)該是考慮了個(gè)人收入和消費(fèi)支出之間的平衡之后確定的。但事實(shí)上,在加入購房、醫(yī)療等費(fèi)用之后,個(gè)人的平均消費(fèi)支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出2000元這個(gè)數(shù)字。
以2008年的相關(guān)數(shù)據(jù)為例,我國城鎮(zhèn)居民人均消費(fèi)性支出為937元/月,遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于2000元/月的扣除標(biāo)準(zhǔn);但考慮就業(yè)者贍養(yǎng)人數(shù)的因素,按2008年平均每一就業(yè)者人均負(fù)擔(dān)人數(shù)1.97人計(jì)算,則2008年城鎮(zhèn)就業(yè)者人均負(fù)擔(dān)的消費(fèi)支出約為1846元/月;已經(jīng)接近2000元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。
然而,這一算法的最大漏洞在于只注重了直接的消費(fèi)開支,卻遠(yuǎn)未囊括居民消費(fèi)的全部內(nèi)容。比如,購房、醫(yī)療、教育等費(fèi)用均未包括在內(nèi),最終導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與民眾實(shí)際的生活負(fù)擔(dān)存在較大差距。該人士強(qiáng)調(diào),如果把這些因素考慮進(jìn)去,那么即便是“年收入超過12萬元”的“高收入者”,以上海、北京等一線城市的生活成本計(jì)算,他們的日子過得也并不寬松。而按照上面財(cái)政部報(bào)告中所指出的,這部分人群屬于“工薪階層中的高收入者”,盡管他們可能還需要每天掰著指頭算房貸、算支出,但實(shí)際上卻承擔(dān)了個(gè)稅的大頭兒。
全國人大代表宗慶后連續(xù)兩年提議將個(gè)稅起征點(diǎn)提高到5000元,“剛剛征個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是800元,那時(shí)收入是60元。現(xiàn)在在城市里邊,2000元的收入也不算高,可能是算在低收入里。”宗慶后表示,現(xiàn)在的物價(jià)也比較高,生活的指數(shù)也比較高,2000塊錢起征點(diǎn)等于把所有的工薪階層都納入到稅收群體里了。
“我每年給我的員工加工資,他們就說你加工資又被稅收走了,感覺永遠(yuǎn)沒有得到什么實(shí)質(zhì)性的提高。”身為娃哈哈董事長,在這個(gè)問題上宗慶后顯然更有發(fā)言權(quán),“現(xiàn)在黨中央正在領(lǐng)導(dǎo)全國人民建設(shè)全面小康社會(huì),大家努力的目標(biāo)就是今后老百姓生活得更好一點(diǎn),但是我們現(xiàn)在個(gè)稅起征點(diǎn)太低,等于說目標(biāo)沒達(dá)到,就把人家的錢當(dāng)成稅收走了。”
一位業(yè)內(nèi)人士表示,個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入的意義在于“均貧富”,所以應(yīng)該調(diào)節(jié)高收入和低收入者的收入,而不是要把中低層人的收入全都收走,“工薪階層并非中國社會(huì)的高收入階層,以收入3000元的人去救助收入1000元的人,真的有意義嗎?”
工資收入只是零頭,富人群體成功隱形
與工薪階層每個(gè)月都要從自己緊巴巴的工資中拿出相當(dāng)于每個(gè)月口糧的錢繳納稅款、承擔(dān)個(gè)稅總額的50%相比,真正的高收入群體反倒缺失了。富人群體隱身讓很多人感到不平,認(rèn)為這違背了最初稅收立法的初衷。
記者查閱資料時(shí)找到了一份美國國內(nèi)收入局1999年公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)字:1998年美國收入所得稅構(gòu)成比例中,占人口總數(shù)5%的富裕階層為國家提供了一半以上的稅收(約55%);最富的1%的人繳納了19%的收入所得稅,而年收入低于26500美元的55%的人口所繳納的所得稅只占全部的4%,約6300萬美元。以上資料與國內(nèi)個(gè)稅構(gòu)成比例形成了鮮明對比。
對于富人群體的缺失,很多人認(rèn)為,比起工薪階層,富人逃稅更容易。
經(jīng)濟(jì)學(xué)者陳青藍(lán)撰文表示,富人是不靠工資收入的,他們收入的絕大部分都是股票、房產(chǎn)以及其他金融投資收入,而且企業(yè)主也可以將個(gè)人消費(fèi)包括車輛、住房計(jì)入公司的成本而合理合法地避稅,所以個(gè)稅對他們基本無效。
財(cái)政部報(bào)告中的數(shù)據(jù)也支撐了這一點(diǎn),2008年年所得12萬元以上納稅人自行申報(bào)的人數(shù)為240萬人,自行申報(bào)人員多集中在電力、金融、石油、電信等部門和公司股東、企事業(yè)高管等職業(yè),這些企業(yè)基本都是國有的壟斷企業(yè),所得基本也是工資和分紅。而擁有很多隱秘性收入的富裕民營企業(yè)老總、商人基本缺失。
“民營企業(yè)老總沒有給自己發(fā)工資的,錢完全可以通過紅利、制度福利等方式轉(zhuǎn)移出來。”一位企業(yè)老板表示。
如此看來,與其說是國內(nèi)富人逃稅更容易,不如說是目前的稅制確實(shí)存在問題。
現(xiàn)行稅制難以體現(xiàn)真實(shí)納稅能力,“高所得高稅率”才能“均貧富”
業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為,之所以出現(xiàn)“富人逃稅更容易”的情況,是因?yàn)槲覈亩愔埔呀?jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長董登新認(rèn)為,改革開放30年來,我國居民的個(gè)人所得構(gòu)成已發(fā)生了質(zhì)的變化。傳統(tǒng)的“勞動(dòng)所得”作為“個(gè)人所得”唯一組成部分的情況已經(jīng)改變,而“資本所得”所占比例正不斷上升,尤其是富人群體中上升得更快。
在董登新看來,目前我國“個(gè)人所得”的概念仍然停留在“工薪所得”這一狹隘層面上,而且更為糟糕的是,我國個(gè)人所得稅按“分類所得”征繳,真正具有“均貧富”作用的超級累進(jìn)稅率僅在“工薪所得”項(xiàng)目中推行,而房產(chǎn)交易所得稅雖在試點(diǎn)階段,但總是雷聲大雨點(diǎn)小,股票交易所得稅雖已列入稅法,但也沒有開征。
“在國外,個(gè)人所得稅和資本所得稅都是按照全年‘綜合所得’來征繳的,綜合所得是將個(gè)人或家庭當(dāng)年的全部勞動(dòng)所得與資本所得相加,由此來確定‘高所得高稅率、低所得低稅率’的稅率檔次。”董登新認(rèn)為,只有走上這條道路,才能真正體現(xiàn)個(gè)稅“均貧富”的作用。
馬光遠(yuǎn)也認(rèn)為,目前個(gè)稅征收的體系中分類征收的缺陷十分明顯,“對不同性質(zhì)的所得分項(xiàng)計(jì)征,難以全面、完整地體現(xiàn)納稅人的真實(shí)納稅能力,從而造成所得來源多、綜合收入高的人少納稅甚至不納稅,所得來源少、收入低的人反而多納稅的不公平現(xiàn)象。”
除了適時(shí)提高起征點(diǎn),還應(yīng)考慮實(shí)際情況,設(shè)置免稅或返稅制度
“我們建議盡快推動(dòng)個(gè)稅的全面改革,除了適時(shí)提高起征點(diǎn)之外,一定要下決心推動(dòng)綜合稅制的改革。”馬光遠(yuǎn)認(rèn)為,稅制改革要完善抵扣制度的設(shè)計(jì),“國內(nèi)在稅收抵扣項(xiàng)目的設(shè)計(jì)上,基本完全按照納稅人個(gè)人的支出來進(jìn)行設(shè)計(jì),既無視中國‘鄉(xiāng)土文化’中家庭收入負(fù)擔(dān)的傳統(tǒng),更無視個(gè)人收入承擔(dān)整個(gè)家庭支出的事實(shí)。”
而國外在這方面的設(shè)計(jì)就非常人性化。以美國為例,美國的稅制中,納稅的總收入可以扣減一般性商業(yè)支出如旅行、招待費(fèi)用,以及一定限額的醫(yī)療、意外損失、慈善支出,同時(shí)還允許居民就自己、配偶和每一個(gè)接受贍養(yǎng)的人進(jìn)行一定數(shù)額的扣除。這些扣除考慮到個(gè)人生活的方方面面,照顧到每個(gè)人、每個(gè)家庭的具體情況。
正是在這種人性化的設(shè)計(jì)下,美國將近50%的工薪階層只承擔(dān)了聯(lián)邦所得稅的10%,10%的高收入者承擔(dān)了個(gè)人所得稅的60%多,1%的最高收入者承擔(dān)了30%多,最終形成了比較完美、穩(wěn)固的“倒金字塔”的稅收負(fù)擔(dān)結(jié)構(gòu)。專家認(rèn)為,在“個(gè)稅起征點(diǎn)”這個(gè)簡單外殼下,目前國內(nèi)有關(guān)稅制改革的討論需要更多的向這些方面延伸,這樣才能切實(shí)做到公平。
“除了為低收入階層提供專門的教育、醫(yī)療、購房等稅收抵免項(xiàng)目之外,還綜合考慮納稅人的家庭負(fù)擔(dān)和贍養(yǎng)人口的實(shí)際情況,允許納稅人就其贍養(yǎng)人口的多少和實(shí)際負(fù)擔(dān)扣除一定數(shù)額的生計(jì)費(fèi)用,考慮到中國社保的殘缺和居民的實(shí)際負(fù)擔(dān),對居民在購房、教育、醫(yī)療和子女上學(xué)等方面的支出及其利息,設(shè)置免稅或者返稅制度。”馬光遠(yuǎn)表示。
美國征稅不設(shè)統(tǒng)一起征點(diǎn)
據(jù)了解,美國常規(guī)個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)隨納稅人申報(bào)狀態(tài)、家庭結(jié)構(gòu)及個(gè)人情況的不同而不同,沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。美國常規(guī)個(gè)人所得稅共有5種申報(bào)狀態(tài),即單身申報(bào)、夫妻聯(lián)合申報(bào)、喪偶家庭申報(bào)、夫妻單獨(dú)申報(bào)及戶主申報(bào)。
美國常規(guī)個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法為:納稅人各種不同來源的收入總和扣減各種免稅收入得出總收入,總收入扣減各種“經(jīng)營類扣除”得出調(diào)整后的總收入,再扣減各種“個(gè)人費(fèi)用類扣除”得出應(yīng)稅所得額,然后按申報(bào)狀態(tài)和相應(yīng)的稅率表計(jì)算出總的應(yīng)納稅額,再從中扣減各種稅收抵免計(jì)算出應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅所得額:等于調(diào)整后毛所得減去個(gè)人免征額(Personal Exemption)和撫養(yǎng)免征額(Dependent Exemptions)以及標(biāo)準(zhǔn)扣除額(基本標(biāo)準(zhǔn)扣除額 + 附加標(biāo)準(zhǔn)扣除額)或者分項(xiàng)扣除額(二者中較大者)。
經(jīng)營類扣除:企業(yè)經(jīng)營允許列支的成本費(fèi)用,個(gè)人退休計(jì)劃及醫(yī)療儲(chǔ)蓄賬戶的個(gè)人繳付部分,繳付自我雇傭稅的50%部分,變換工作的搬家費(fèi)用,離婚或分居贍養(yǎng)費(fèi)支出,教育貸款利息支出,高等教育(含繼續(xù)教育)費(fèi)用支出等16項(xiàng)。
個(gè)人費(fèi)用類扣除:主要用于彌補(bǔ)家庭的生活費(fèi)用支出,其設(shè)計(jì)充分體現(xiàn)人性化。此項(xiàng)扣除為分項(xiàng)扣除和標(biāo)準(zhǔn)扣除二者中的大者與個(gè)人和贍養(yǎng)人口扣除之和。
分項(xiàng)扣除:醫(yī)療費(fèi)用個(gè)人負(fù)擔(dān)超過總收入扣減各種經(jīng)營類扣除得出調(diào)整后的總收入(AGI)的7.5%的部分,州和市個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅,購買自用住宅的貸款利息支出(只限2套),慈善捐助支出,保險(xiǎn)不賠付的家庭財(cái)產(chǎn)意外及被盜損失超過AGI的10%部分,其他各種雜項(xiàng)支出超過AGI的2%部分,其中包含個(gè)人職業(yè)發(fā)展費(fèi)用如購買專業(yè)書籍、職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)等7項(xiàng)。
此外,為了避免高收入者利用高扣減逃稅,保證稅收的公平,美國稅法中“寬免額分段扣減法”規(guī)定,“寬免額”會(huì)隨著個(gè)人收入的增加而按一定比例減少,當(dāng)收入高到一定程度后,個(gè)人“寬免額”將全部取消。
記者手記:“起征點(diǎn)”并非問題的全部
很多人喜歡把老百姓要求提高個(gè)稅起征點(diǎn)的訴求看成“老百姓就是不想交稅”,這顯然是一種誤解。昨日搜狐網(wǎng)上的一份調(diào)查顯示,支持把起征點(diǎn)提高到5000元的62%,8000元和10000元的各占20%左右,由此可見,大家并不是一味非理性的要求不繳納個(gè)稅,而是現(xiàn)行征收起點(diǎn)確實(shí)低于大家的心理預(yù)期。
《廣州日報(bào)》的一篇評論表示,在既有管理體制之下,起征點(diǎn)的提高意味著稅收總規(guī)模減少,國家對低收入群體的補(bǔ)貼以及社保、 教育、醫(yī)療等支出也都會(huì)受影響,“財(cái)政部門的擔(dān)憂有其道理”。
確實(shí)如此,但是如果綜合改革之后實(shí)現(xiàn)了類似美國那種人性化的公平稅制,降低工薪階層負(fù)擔(dān)的同時(shí)提高富裕階層的稅收支出,那么完全可以避免這種擔(dān)憂。畢竟隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展,稅收體制改革也要不斷前進(jìn),“起征點(diǎn)”的爭議只是大家訴求的一個(gè)細(xì)微層面,更合理的綜合改革才是大家的終極目標(biāo)。
今年4月份,福布斯雜志推出其最新2009年全球稅負(fù)痛苦指數(shù)排行榜,中國大陸排名全球第二稅負(fù)痛苦地,立刻獲得了網(wǎng)友的強(qiáng)烈追捧,導(dǎo)致相關(guān)部門和專家不得不緊著辟謠。實(shí)際上,如果相關(guān)部門能更多看到類似個(gè)稅這些問題,大概也不必時(shí)時(shí)刻刻要提防著當(dāng)“救火隊(duì)長”了。